果断收藏！小公司常见会计分录大全！
前面我们介绍的都是一般纳税人，也就是大型的公司，于是有网友问财会君，我们是私营小公司，怎么做账？
私营小企业按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。
下面给大家分享一下常见的小公司的分录~（以案例的形式）
该公司ABC是小企业，老板张三，于当年7月份正式成立。
1.张三代垫钱亲自去购入一批固定资产（发票上购货写AA有限责任公司）
借：固定资产－－－－××设备
贷：其他应付款—张三
2. 老板张三代垫钱购入一批办公用品
借：管理费用—开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”）
贷：其他应付款—张三
3.ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金
借：库存现金
贷：实收资本—张三
—李四
—王五
借：银行存款
贷：库存现金
4.从银行提取现金还款给股东张三
① 借：库存现金
贷：银行存款
② 借：其他应付款—Ａ
贷：库存现金
5.公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计
借：预付账款—甲
贷：银行存款
6.收到甲公司运来的商品并验收入库
借：库存商品
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：预付账款—甲
7.向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到
借：应收账款—乙公司
贷：主营业务收入
应交税费—增值税（销项税额）
8.收到乙公司的欠款
借：银行存款
贷：应收账款—乙公司
9.从银行提取现金发放本月工资
① 借：库存现金
贷：银行存款
②借：应付工资
贷：库存现金
应交税费—应交个人所得税
10.分配（计提）本月工资
借：管理费用—工资
贷：应付职工薪酬
11.计提本月福利费、工会经费、职工教育经费
①借：管理费用—福利费
贷：应付福利费
②借：管理费用—工会经费
—职工教育经费
贷：其他应交款—工会经费
—职工教育经费
12.银行划账交社保等费用
借：管理费用—公司缴纳社保费
贷：银行存款
13.计算本月应交增值税（手工账这步可以不做）
借：应交税费—应交增值税（未交税金）
贷：应交税费—未交增值税
14.计提城建税、教育附加、防洪费
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城市维护建设税
其他应交款—教育费附加
—防洪费
－－等等
15. 月末结转已售商品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
16.月末结转本收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
17.结转成本
借：月末结转成本等
借：本年利润
贷：主营业务成本
税金及附加
管理费用
销售费用
18. 假设有利润，预缴企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
19.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：
① 借：本年利润
贷：所得税费用
②借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
③ 提取法定盈余公积
借：利润分配—未分配利润
贷：盈余公积—法定盈余公积
—法定公积金
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红）
借：利润分配—未分配利润
贷：应付股利—张三
—李四
—王五
从银行提取现金发放股利时：
①借：库存现金
贷：银行存款
②借：应付股利应付股利—张三
—李四
—王五
贷：库存现金
应交税费—应交个人所得税
以上就是常见的小企业的会计分录，希望给大家有所帮助。
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