员工都没有缴纳社保，相应的公司能否在企业所得税前扣除？

作者：沪江财会君 2019-07-11 11:59

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问题：

我公司大部分员工都没有缴纳社保，请问这些职工的工资能否在企业所得税前扣除？

答复：

若是这些职工的工资薪金均依法申报了个税且属于合理的工资薪金，则允许税前扣除，与是否缴纳了社保无关。

提醒

企业发放的工资、薪金如果没有代扣代缴个人所得税，不能证明其工资、薪金支出的属性，不允许在企业所得税前扣除。

参考一

《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

参考二

根据国税函〔2009〕3号文第一条规定，税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：

（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；

（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；

（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；

（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；

（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。